Kalkulator PPnBM

Reembun. (2026, 1 Agustus). Kalkulator PPnBM. https://reembun.com/id/kalkulator-ppnbm

Dua mekanisme yang berbeda dalam satu pajak

PPnBM terlihat seperti satu pajak, tetapi bekerja dengan dua cara yang tidak sama.

Untuk barang selain kendaraan, tarifnya langsung dikalikan harga jual penuh. Empat pita tarif, daftar barang yang pendek, dan satu ambang harga untuk hunian.

Untuk kendaraan bermotor, tarifnya justru seragam 15% untuk semua golongan di PP 74/2021. Yang dijadikan alat kebijakan adalah dasar pengenaan pajaknya, bukan tarifnya. Mobil listrik dikenai 15% dari 0% harga jual, sedangkan hibrida penuh dikenai 15% dari 40% harga jual.

Barang selain kendaraan : PPnBM = tarif × harga jual
Kendaraan bermotor      : PPnBM = 15% × (pengali × harga jual)

Barang selain kendaraan, PMK 96/2021

Tarif	Kelompok barang	Catatan
20%	Hunian mewah: rumah, apartemen, kondominium, town house	Hanya jika harga jual Rp 30 miliar atau lebih
40%	Balon udara dan pesawat udara tanpa tenaga penggerak
40%	Peluru senjata api dan bagiannya	Tidak termasuk peluru senapan angin
50%	Helikopter dan pesawat udara bertenaga penggerak	Dikecualikan untuk keperluan negara atau angkutan udara niaga
50%	Senjata artileri, revolver, dan pistol	Dikecualikan untuk keperluan negara
75%	Kapal pesiar, kapal ekskursi, dan kapal feri	Dikecualikan untuk kepentingan negara atau angkutan umum
75%	Yacht	Dikecualikan pula untuk usaha pariwisata, dengan Surat Keterangan Bebas

Ambang Rp 30 miliar untuk hunian bersifat mutlak. Rumah seharga Rp 29,9 miliar tidak dikenai PPnBM sama sekali.

Contoh yacht

Yacht senilai Rp 10.000.000.000 diserahkan kepada pembeli yang bukan pengusaha pariwisata:

Komponen	Nilai
Harga jual	Rp 10.000.000.000
PPnBM 75%	Rp 7.500.000.000
PPN 12%	Rp 1.200.000.000
Total dibayar	Rp 18.700.000.000

Pembebasan untuk usaha pariwisata bukan pembebasan permanen. Jika dalam empat tahun sejak impor atau perolehan yacht itu dipakai tidak sesuai tujuan semula atau dipindahtangankan, PPnBM yang dibebaskan wajib dibayar kembali.

Kendaraan bermotor, PP 74/2021

Tarifnya 15% untuk seluruh golongan di bawah. Dasar pengenaannya yang berbeda, dan itulah yang menentukan beban akhirnya.

Golongan	Dasar pengenaan	Beban efektif	Pasal
Mobil listrik baterai dan fuel cell	0%	0%	Pasal 36
Plug in hybrid di atas 28 km per liter	33⅓%	5%	Pasal 36A
Full hybrid sampai 3.000 cc, di atas 23 km per liter	40%	6%	Pasal 26
Full hybrid sampai 3.000 cc, 18,4 sampai 23 km per liter	46⅔%	7%	Pasal 27

Untuk mesin diesel atau semi diesel, ambang konsumsi bahan bakarnya berbeda: di atas 26 km per liter untuk golongan Pasal 26, dan di atas 20 sampai 26 km per liter untuk golongan Pasal 27. Ambang emisi karbon dioksidanya sama, yaitu di bawah 100 gram per kilometer dan 100 sampai 125 gram per kilometer. Bukti uji emisi atau konsumsi bahan bakar dikeluarkan oleh kementerian yang menyelenggarakan urusan perhubungan.

Contoh mobil hybrid

Mobil full hybrid 1.800 cc dengan konsumsi 25 km per liter, harga jual Rp 500.000.000:

Komponen	Nilai
Harga jual	Rp 500.000.000
Dasar pengenaan PPnBM, 40%	Rp 200.000.000
PPnBM, 15% dari dasar itu	Rp 30.000.000
PPN 12% dari harga jual	Rp 60.000.000
Total dibayar	Rp 590.000.000

Insentif hibrida punya tanggal kedaluwarsa

Pasal 36B menyatakan dasar pengenaan yang lebih rendah itu berhenti berlaku begitu investasi paling sedikit Rp 5 triliun di industri kendaraan listrik berbasis baterai terealisasi, terhitung dua tahun setelah realisasi atau saat produksi komersial dimulai.

Golongan	Dasar sekarang	Dasar setelah Pasal 36B	Beban efektif
Plug in hybrid, Pasal 36A	33⅓%	53⅓%	5% menjadi 8%
Full hybrid, Pasal 26	40%	66⅔%	6% menjadi 10%
Full hybrid, Pasal 27	46⅔%	73⅓%	7% menjadi 11%

Mobil listrik berbasis baterai tidak ada dalam daftar Pasal 36B, sehingga dasarnya tetap 0%. Seluruh ketentuan tarif kendaraan di PP 74/2021 juga dibatasi berlaku sepuluh tahun sejak peraturan itu berlaku pada 16 Oktober 2021.

Kendaraan yang dibebaskan sepenuhnya menurut Pasal 41 mencakup ambulans, kendaraan jenazah, pemadam kebakaran, kendaraan tahanan, kendaraan angkutan umum, kendaraan protokoler kenegaraan, serta kendaraan dinas dan patroli TNI atau Polri.

PPnBM tidak dapat dikreditkan

Perbedaan terbesar dengan PPN. Pajak masukan PPN bisa dikreditkan terhadap pajak keluaran, sehingga hanya nilai tambah yang benar benar dipajaki. PPnBM tidak. Ia dipungut satu kali, di titik impor atau penyerahan oleh pabrikan, lalu melekat sebagai bagian harga pokok bagi setiap pihak berikutnya. Itulah sebabnya beban 6% di tingkat pabrikan tidak berhenti di 6% saat sampai ke tangan konsumen.

Yang belum tersedia di halaman ini

Kalkulator ini memuat golongan kendaraan yang diatur PP 74/2021, yaitu hibrida penuh, plug in hybrid, dan kendaraan listrik. Golongan kendaraan bermesin pembakaran biasa, yaitu mobil bensin dan diesel konvensional menurut kapasitas silinder dan jenis bodinya, diatur di PP 73/2019 yang belum dimuat di sini. Menebak tabel yang dipakai orang untuk menganggarkan pembelian mobil akan lebih buruk daripada menyatakan keterbatasan ini secara terbuka.

Periksa sebelum menerbitkan faktur

Ketentuan PPnBM berubah lewat peraturan pemerintah dan peraturan menteri keuangan, dan daftar barangnya diperinci sampai pos tarif. Sebelum menerbitkan faktur pajak, pastikan golongan, tarif, dan dasar pengenaan yang berlaku di pajak.go.id, dan untuk barang yang klasifikasinya tidak jelas mintalah pendapat konsultan pajak.